Steuern sind sowohl für Unternehmen als auch für den Einzelnen entscheidender Faktor bei allen wirtschaftlichen Entscheidungen. Aufgrund der hohen Komplexität des Steuerrechts ist die Inanspruchnahme steuerlicher Berater in der Regel unerlässlich. Für die tägliche Praxis in einem Unternehmen, insbesondere bei Investitions- und Strategiefragen, in der Buchführung, bei der Frage der Nachfolge usw. ist jedoch ein eigenes Grundverständnis und ein grober Überblick über die Materie ein großer Vorteil. Zum einen werden Stolpersteine gegebenenfalls früher erkannt und zum anderen erleichtert ein begrifflicher und systematischer Überblick die Kommunikation mit den steuerlichen Beratern und der Finanzverwaltung.
1. Überblick über das Steuersystem
• Besitzsteuern: Ertragsteuern (Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer) und Steuern vom Vermögen (Erbschaftsteuer)
• Verkehrssteuern (Umsatzsteuer, Grunderwerbsteuer)
• Arten der Erhebung
• Grundlagen zum Verwaltungsverfahren (Steuererklärung, Steuerbescheid und Rechtsbehelf/Einspruch etc.)
2. Einkommensteuer
• Steuerpflicht und Ermittlung des zu versteuernden Einkommens
• Einkunftsarten und Einkünfteermittlung
• Personengesellschaften (KG; OHG etc.)
3. Körperschaftsteuer
• Steuerpflicht
• Besonderheiten bei der Ermittlung des Einkommens
• Verhältnis Gesellschafter:innen und Gesellschaft
4. Gewerbesteuer
• Überblick über Erhebung (Gemeinde und Finanzamt)
• Ermittlung des gewerbesteuerlichen „Einkommens“
5. Umsatzsteuer
• Steuerpflicht und Erhebungsform
• Vorsteuer
6. Überblick über die Grunderwerbsteuer
7. Überblick über die Erbschaft- und Schenkungsteuer
